Schenken? Begin met een schenkingsplan
In vijf stappen naar een goed schenkingsplan!
- Bepaal aan wie wilt u schenken.
- Kies de juiste schenkingsvorm.
- Geef aan of en in welke mate u zeggenschap over uw vermogen wilt behouden.
- Geef aan hoeveel u wilt schenken. Het belastingvrije schenkbedrag is in 2022 € 5.677,- per kind.
- Bekijk de veel gestelde vragen over schenken aan uw kind of kleinkind.
Aan wie kunt u schenken?
Schenken aan (klein)kind
Zo bijzonder om uw kinderen of kleinkinderen te helpen bij de aankoop van een huis of door hun studie te betalen, zonder dat ze daar belasting over betalen? Maar waar moet u allemaal rekening mee houden?
Schenken aan een ander
Regelmatig willen onze klanten aan anderen schenken dan aan de directe familie. Maar kan dat wel belastingvrij? En wat zijn dan de regels? Hanneke Kroonenberg zet uiteen waar u op moet letten als u aan een ander wilt schenken.
Schenken aan een goed doel
Weleens nagedacht om aan een goed doel te schenken? Dat kan bijvoorbeeld in de vorm van een eenmalige gift of periodiek. Als u met uw vermogen een positieve bijdrage wilt leveren aan één of meer maatschappelijke thema’s zult u een aantal afwegingen en keuzes moeten maken.
Welke vormen van schenken zijn er?
Direct schenken in geld of beleggingen
Hebt u voldoende vermogen opgebouwd voor uw eigen toekomst? Dan kunt u direct schenken vanuit het resterende vermogen. Tot een bepaald bedrag kunt u daarbij gebruik maken van een belastingvrijstelling. Geld overmaken op de rekening van uw (klein)kind is de meest voorkomende manier van schenken. Als u effecten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en dergelijke) schenkt en uw kind heeft een rekening bij dezelfde bank, dan is het meestal mogelijk om deze effecten kosteloos over te boeken.
Schenken van onroerend goed
Wanneer u onroerend goed schenkt, maakt het voor de schenkbelasting uit of dit een woning of ander onroerend goed betreft. Zo wordt voor woningen de WOZ-waarde als uitgangspunt genomen. Is de werkelijke waarde hoger, dan wordt over het meerdere geen schenkbelasting geheven. Voor ander onroerend goed is de werkelijke waarde het uitgangspunt. Naast de schenkbelasting moet u ook rekening houden met overdrachtsbelasting.
Schenken van ondernemingsvermogen
Bij schenking van uw onderneming kunt u mogelijk gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In dat geval gelden ruime vrijstellingen voor de schenkbelasting. De eerste € 1.134.403 is vrijgesteld, over het meerdere hebt u een vrijstelling van 83%. Over de resterende 17% betaalt u dus schenkbelasting. Ook de inkomstenbelastingclaim in box 1 of box 2 kan worden doorgeschoven. Er zijn echter veel voorwaarden waar u aan moet voldoen als u van de mogelijkheden van de BOR gebruik wilt maken. Ook hier is van het belang om vooraf met uw fiscalist te overleggen.
Schenken van een lijfrentepolis
Hebt u nog een ‘oud regime’ lijfrentepolis? Dan kunt u deze gebruiken in uw schenkingsplan. U kunt deze polissen op twee manieren schenken. De meest voorkomende manier is dat het tot uitkering komende lijfrentekapitaal omgezet wordt in een periodieke lijfrente-uitkering op naam van uw meerderjarige (klein-)kind.
Hoe behoudt u zeggenschap over het vermogen?
Wat zijn de vrijstellingen voor schenken in 2022?
Als ouder mag u jaarlijks een schenking doen zonder daar belasting over te hoeven betalen. Dit wordt de schenkingsvrijstelling genoemd. De hoogte wordt jaarlijks aangepast door de belastingdienst. Ook zijn er eenmalige vrijstellingen die verschillen afhankelijk voor welk doel ze worden gebruikt. Ook als grootouder kunt u schenken aan uw kleinkind zonder daarover belasting te betalen. De vrijstellingen zijn dan wel anders.
In onderstaande tabel leest u wat de hoogte is van deze vrijstelling voor kinderen in 2022.Aan wie wilt u schenken? | Jaarlijkse vrijstelling in 2022 | Eenmalig reguliere vrijstelling | Eenmalig vrijstelling studie | Verhoogde vrijstelling eigen woning |
---|---|---|---|---|
Kind tot 18 jaar | € 5.677 | |||
Kind 18 tot en met 39 jaar | € 5.677 | € 27.231 | € 56.724 | € 106.671 |
Kind ouder dan 40 | € 5.677 | |||
Kleinkind tot 18 jaar | € 2.274 | |||
Kleinkind 18 tot en met 39 jaar | € 2.274 | € 106.671 | ||
Kleinkind ouder dan 40 jaar | € 2.274 |
Wat zijn de tarieven voor schenkbelasting in 2022?
Is het schenkingsbedrag hoger dan de vrijstellingen zoals hierboven? In onderstaande tabel ziet u wat de ontvanger moet betalen aan schenkbelasting.
Ontvanger(s) | % tot € 130.425 | % € 130.425 en meer |
---|---|---|
Partner/kinderen | 10% | 20% |
(Achter)kleinkinderen | 18% | 36% |
Overige ontvangers | 30% | 40% |