Schenken? Begin met een schenkingsplan
Een goed schenkingsplan in vijf stappen
- Bepaal aan wie wilt u schenken.
- Kies de juiste schenkingsvorm.
- Geef aan of en in welke mate u zeggenschap over uw vermogen wilt behouden.
- Geef aan hoeveel u wilt schenken. Het belastingvrije schenkbedrag in 2023 is € 6.035 per kind.
- Lees de veelgestelde vragen over schenken aan uw kind of kleinkind.
Aan wie kunt u schenken?
Schenken aan (klein)kind
U wilt schenken aan uw kinderen of kleinkinderen en hen een financieel steuntje in de rug geven. Bijvoorbeeld door te helpen met de aankoop van een woning of door hun studiekosten te betalen. Maar waar moet u rekening mee houden en hoe voorkomt u dat ze belasting moeten betalen?
Schenken aan een ander
Schenken aan iemand buiten uw directe familie? Dat kan, maar houd er rekening mee dat de Belastingdienst andere vrijstellingen hanteert. En welke regels gelden er eigenlijk? Hanneke Kroonenberg van het Kenniscentrum zet het voor u op een rij.
Schenken aan een goed doel
Er bestaan verschillende manieren om te schenken aan een goed doel. Bijvoorbeeld met een eenmalige gift of juist een periodieke schenking. Als u met uw vermogen een positieve bijdrage wilt leveren aan één of meer maatschappelijke thema’s zult u een aantal afwegingen en keuzes moeten maken.
Welke vormen van schenken zijn er?
Direct schenken in geld of beleggingen
Hebt u voldoende vermogen opgebouwd voor uw eigen toekomst? Dan kunt u direct schenken vanuit het resterende vermogen. De meest gebruikelijke manier van schenken, is geld overmaken op de rekening van uw (klein)kind en tot een bepaald bedrag kunt u dit belastingvrij doen. Wilt u effecten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en dergelijke) schenken en heeft uw kind een rekening bij dezelfde bank? Dan is het meestal mogelijk om deze effecten kosteloos over te boeken.
Schenken van onroerend goed
Wanneer u onroerend goed schenkt, maakt het voor de Belastingdienst uit of dit een 'gewone' woning is of een andere vorm van onroerend goed. Om de schenkbelasting te bepalen, wordt voor woningen de WOZ-waarde als uitgangspunt genomen. Is de werkelijke woningwaarde hoger? Dan wordt voor de extra waarde geen schenkbelasting geheven. Voor andere vormen van onroerend goed is de werkelijke waarde het uitgangspunt. Naast de schenkbelasting moet u ook rekening houden met overdrachtsbelasting.
Schenken van ondernemingsvermogen
Bij het schenken van uw onderneming kunt u mogelijk gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In dat geval hanteert de Belastingdienst ruime vrijstellingen. De eerste € 1.205.871 is sowieso vrijgesteld. Voor het resterende bedrag geldt een vrijstelling van 83% en betaalt u dus 17% schenkbelasting. Ook de inkomstenbelastingclaim in box 1 of box 2 kan worden doorgeschoven. Er zijn echter allerlei voorwaarden waar u aan moet voldoen als u van de mogelijkheden van de BOR gebruik wilt maken. Daarom is het van belang om vooraf met uw fiscalist te overleggen.
Schenken van een lijfrentepolis
Hebt u nog een ‘oud regime’ lijfrentepolis? Dan kunt u deze opnemen in uw schenkingsplan. U heeft hiervoor twee mogelijkheden. De meesten kiezen ervoor om de tot uitkering komende lijfrentekapitaal om te zetten in een periodieke lijfrente-uitkering op naam van het meerderjarige (klein-)kind voor wie de schenking is.
Hoe behoudt u zeggenschap over het vermogen?
Wat zijn de vrijstellingen voor schenken in 2023?
U mag uw kind(eren) jaarlijks een schenking doen zonder daar belasting over te betalen. Dit noemen we de schenkingsvrijstelling. De hoogte van de vrijstelling wordt jaarlijks aangepast door de Belastingdienst. Ook gelden er een aantal eenmalige vrijstellingen. Wilt u als grootouder schenken aan uw kleinkind? Dat kan, maar de vrijstellingen zijn dan anders.
In onderstaande tabel ziet u wat de hoogte is van de vrijstelling voor kinderen in 2023.
Aan wie wilt u schenken? | Jaarlijkse vrijstelling in 2023 | Eenmalig reguliere vrijstelling | Eenmalig vrijstelling studie | Verhoogde vrijstelling eigen woning |
---|---|---|---|---|
Kind tot 18 jaar | € 6.035 | |||
Kind 18 tot en met 39 jaar | € 6.035 | € 28.947 | € 60.298 | € 28.947 |
Kind ouder dan 40 | € 6.035 | |||
Kleinkind tot 18 jaar | € 2.418 | |||
Kleinkind 18 tot en met 39 jaar | € 2.418 | € 28.947 | ||
Kleinkind ouder dan 40 jaar | € 2.418 |
Wat zijn de tarieven voor schenkbelasting in 2023?
Wilt u een bedrag schenken dat boven de vrijstellingen in bovenstaande tabel uitkomt? U ziet hieronder welk percentage schenkbelasting de ontvanger dan moet betalen.
Ontvanger(s) | % tot € 138.642 | % € 138.642 en meer |
---|---|---|
Partner/kinderen | 10% | 20% |
(Achter)kleinkinderen | 18% | 36% |
Overige ontvangers | 30% | 40% |