Verstandig schenken aan kleinkinderen: 6 aandachtspunten

Hanneke Kroonenberg - Van Lanschot
Hanneke Kroonenberg
Hoofd Kenniscentrum Van Lanschot
  1. Inspiratie
  2. Vermogensregie
  3. 2020
  4. Verstandig schenken aan kleinkinderen: 6 aandachtspunten
blog
03 november 2020

Verstandig schenken aan kleinkinderen: 6 aandachtspunten

We merken dat veel grootouders het leuk vinden om een deel van hun vermogen rechtstreeks over te dragen aan de kleinkinderen. Dit kan een incidentele schenking zijn, maar veel van onze relaties schenken jaarlijks aan hun kleinkinderen.
Opa kind race auto oprit

Net als in 2018 en 2019 besteedt Van Lanschot in november in een aantal blogs aandacht aan het onderwerp ‘schenken’. In 2020 staat de schenking van grootouders aan kleinkinderen centraal. 

Waar moet u rekening mee houden als u aan uw kleinkinderen schenkt? We zetten zes belangrijke (fiscale) zaken voor u op een rij:

1. Schenkbelasting

Als grootouder kunt u jaarlijks circa € 2.000 onbelast schenken aan uw kleinkinderen. Bent u gescheiden? Dan kunnen u en uw ex-partner allebei dit bedrag jaarlijks schenken. Daarnaast is er de mogelijkheid om eenmalig onbelast een bedrag van circa € 103.000 te schenken voor de eigen woning. Uw kleinkind moet dan wel tussen de 18 en 40 jaar zijn. Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan moet over het meerdere schenkbelasting worden betaald. Over circa € 126.000 is dat 18% en daarboven zelfs 36%. 

Eenmalig onbelast circa € 103.000 schenken voor de eigen woning

Uw kleinkind moet aangifte van de schenking doen vóór 1 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarin de schenking is gedaan. Voor de jaarlijkse lage vrijstelling hoeft geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan.

2. Inkomstenbelasting

Zolang uw kleinkind minderjarig is, wordt zijn vermogen opgegeven bij de ouders in box 3. Als de ouders gescheiden zijn en ze beiden nog ouderlijk gezag hebben, geeft ieder de helft van het vermogen aan. De verschuldigde inkomstenbelasting komt voor rekening van de ouders. Dat is alleen anders als bij de schenking het ouderlijk vruchtgenot is uitgesloten. Dan mag de verschuldigde inkomstenbelasting ten laste van het vermogen van het kleinkind worden gebracht. Zodra uw kleinkind meerderjarig is, moet hij zelf aangifte inkomstenbelasting doen. Over vermogen boven circa € 30.000 is dan box 3-belasting verschuldigd. Deze grens gaat in 2021 waarschijnlijk naar € 50.000.

3. Toeslagen en uitkeringen

Sommige toeslagen kennen een vermogenstoets, zoals de huurtoeslag, de zorgtoeslag en het kindgebonden budget. Het recht op die toeslagen vervalt als uw kleinkind te veel vermogen heeft. Ook voor de bijstand geldt slechts een beperkte vrijstelling. Voor de studiefinanciering nieuwe stijl voor hbo- en universitaire opleidingen is er geen vermogenstoets meer.

Benoem een bewindvoerder meteen bij het doen van de schenking; dit kan niet achteraf

4. Behoud van zeggenschap

Zolang uw kleinkinderen minderjarig zijn, hebben de ouders de zeggenschap over het vermogen van het kind. Die zeggenschap vervalt zodra het kleinkind meerderjarig wordt. Wilt u niet dat uw kleinkind op 18-jarige leeftijd al over het door u geschonken vermogen kan beschikken? Dan kunt u bij de schenking in een schenkingsakte een bewindvoerder benoemen. Let op: dit moet u meteen bij het doen van de schenking bepalen, dat kan namelijk niet meer achteraf.

U kunt een bewindvoerder benoemen tot elke gewenste leeftijd van uw kleinkind. De bewindvoerder heeft tot die tijd de zeggenschap over het vermogen. U kunt als grootouder zelf bewindvoerder zijn, maar u kunt ook de ouder(s) tot bewindvoerder benoemen. Uw kleinkind kan echter vanaf vijf jaar na de schenking aan de rechter vragen om het bewind eraf te halen. In de praktijk wordt daarom veelal in de schenkingsakte opgenomen dat de schenking komt te vervallen als het kleinkind dat gaat doen. Bij schenkingen aan minderjarige kleinkinderen waar dergelijke voorwaarden aan verbonden worden, moet formeel de toestemming van de kantonrechter worden gevraagd. Dat geldt ook als het vermogen belegd moet worden.

5. Uitsluitingsclausule

Bij de schenking kunt u ook een zogenaamde uitsluitingsclausule opnemen. U bepaalt dan dat de schenking aan uw kleinkind altijd privévermogen van uw kleinkind blijft, ook al is hij of zij getrouwd in gemeenschap van goederen. Als een kleinkind getrouwd is na 1 januari 2018 dan is dat al wettelijk bepaald. Schenkingen en erfenissen blijven dan privévermogen, tenzij daar in de huwelijkse voorwaarden van af is geweken.  

Met de lage spaarrente wordt vaak gekozen voor een effectendepot

6. Wat te doen met het geschonken bedrag?

Veel grootouders vinden het prettig als het geschonken bedrag niet direct wordt besteed, maar dat er vermogen mee wordt opgebouwd. Doordat de spaarrente op dit moment vrijwel nihil is, wordt er regelmatig gekozen om een effectendepot voor de kleinkinderen te openen. Uw kleinkind kan later zelf kiezen of hij door wil gaan met beleggen of dat het geld gebruikt wordt voor bijvoorbeeld de aankoop van een woning of de aflossing van een studieschuld. 

De komende maand verschijnen er nog drie blogs over schenken aan kleinkinderen. In deze blogs bespreken we speciale redenen om aan uw kleinkinderen te schenken. In het tweede blog gaan we in op het helpen van kleinkinderen bij de aanschaf van een eigen woning. Vervolgens staan we in blog drie stil bij het financieren van een studie en we sluiten af in blog vier met het helpen bij schenken aan goede doelen.

Wilt u vermogen gaan overdragen aan uw kleinkinderen? Uw private banker helpt u graag met onze schenkingsakte en een rekening voor uw kleinkinderen.  Natuurlijk bekijken we ook wat de impact van uw voorgenomen schenkingen is op uw andere wensen en doelstellingen. 

Wilt u meer informatie?

Meer weten
Neemt u dan contact op met mr. Hanneke Kroonenberg RB. Haar primaire aandachtsgebied is financiële planning voor de directeur-grootaandeelhouder en de vermogende particulier. Zij houdt u op de hoogte van actuele ontwikkelingen op het gebied van Vermogensregie.
investeren in de toekomst

Schenken aan uw kleinkind?

Met een Evi4Kids beleggingsrekening kunt u uw kleinkind financieel op weg helpen. Bijvoorbeeld voor grote zaken later: een studie, het starten van een eigen bedrijf, het kopen van een huis. 

Wilt u schenken aan een minderjarig kleinkind? Kies dan voor Evi4kids. Nadat de rekening is geopend, ontvangt uw kleinkind alvast een leuk cadeautje van Evi.

Is uw kleinkind ouder dan achttien jaar en wilt u een schenking doen? Kies dan voor een Evi Beheer beleggingsrekening.