Hoofd Kenniscentrum Van Lanschot
Het UBO-register: registreer op tijd!
Welke entiteiten komen er in het UBO-register?
In register 1 worden de UBO’s vermeld van in Nederland opgerichte:
- rechtspersonen: onder andere een BV, NV - voor zover niet-beursgenoteerd -, coöperatie, vereniging, stichting en kerkgenootschap;
- personenvennootschappen: vennootschap onder firma, maatschap en commanditaire vennootschap.
Daarnaast komt er nog een register 2 voor trusts en vergelijkbare entiteiten, zoals fondsen voor gemene rekening. Het wetsvoorstel daarvoor is voor consultatie gepubliceerd. Het moet nog worden ingediend.
Eenmanszaken komen niet in het UBO-register, omdat de eigenaar al zichtbaar is in het gewone Handelsregister.
Verschillende UBO's
Wie is de UBO?
Er moet bepaald worden wie de UBO van een entiteit is. Dit is altijd een natuurlijk persoon en elke entiteit heeft minimaal één UBO. Er is sprake van drie soorten UBO’s: de bezits-UBO, de zeggenschaps-UBO en de pseudo-UBO. Heeft iemand direct of indirect een economisch belang van meer dan 25% in een entiteit? Dan is er sprake van een bezits-UBO. Als een persoon meer dan 25% zeggenschap over de entiteit heeft, is er sprake van een zeggenschaps-UBO. Pas als er geen bezits- of zeggenschaps-UBO is, wordt de pseudo-UBO in het register opgenomen. Dit is een persoon die behoort tot het hoger leidinggevend personeel (bij rechtspersonen de bestuurder).
Een entiteit kan dus meerdere UBO’s hebben. Stel, een BV heeft zijn aandelen gecertificeerd via een stichting administratiekantoor (STAK). De certificaten zijn in handen van drie kinderen (ieder een belang van een derde). Vader is bestuurder van de STAK, die de zeggenschapsrechten van de BV-aandelen heeft. De drie kinderen zijn dan bezits-UBO’s en vader is de zeggenschaps-UBO van de BV.
Wat moet er gemeld worden?
De entiteit zelf moet de gegevens van zijn UBO’s melden bij de KvK. Sommige gegevens worden voor iedereen zichtbaar en sommige gegevens zijn alleen zichtbaar voor de FIU-Nederland (Financial Intelligence Unit Nederland) en bevoegde autoriteiten, bijvoorbeeld de Belastingdienst. U ziet het in deze tabel:
Inzage in het UBO-register
Het UBO-register is een openbaar register. Degene die het register wil inzien moet zich laten registreren en een beperkte vergoeding betalen. Er kan alleen op naam van een entiteit worden gezocht, het is niet mogelijk op naam van een persoon te zoeken. In het openbare deel van het register staan de eerste vijf gegevens (zie de tabel met UBO-informatie). De FIU en de bevoegde autoriteiten kunnen meer gegevens zien. Banken, fiscalisten, accountants en notarissen kunnen ook alleen maar de gegevens zien van het openbare deel.
Eigen onderzoekplicht financiële instellingen
Financiële instellingen, waaronder banken, en bepaalde adviseurs zoals fiscalisten, accountants en notarissen hebben een eigen onderzoekplicht. Als deze constateren dat hun UBO-informatie afwijkt van de gegevens in het UBO-register, dan moeten zij dit melden bij de KvK. De KvK meldt dan in het register dat er een onderzoek plaatsvindt.
Het is verstandig om op tijd te bekijken welke impact dit wetsvoorstel voor u heeft. In het UBO-register is in het openbare deel niet te zien wat uw belang in de onderneming waard is. Maar door de gegevens van het UBO-register te combineren met de gedeponeerde jaarstukken in het Handelregister van de KvK wordt meer zichtbaar van uw onderneming dan tot op heden het geval is.
Geschreven naar de stand van zaken op 6 juli 2020. Lees ook mijn blog: Bestuurder van een BV? Inschrijven van UBO’s bij KvK verplicht (27 september 2020)
Ook interessant voor u
