5 eindejaarstips voor de DGA

Het Vpb-tarief (vennootschapsbelasting) in de eerste schijf gaat volgend jaar omlaag van 16,5% naar 15%. Daarnaast is het voorstel om de grens voor het lage tarief van € 200.000 in 2021 te verhogen naar € 245.000 en in 2022 zelfs naar € 395.000. Boven deze grenzen blijft het Vpb-tarief 25%. Het kan dus aantrekkelijk zijn om winstgevende transacties uit te stellen naar 2021 om zo gebruik te maken van het lagere tarief. Daarentegen kunnen potentiële verliezen mogelijk beter in 2020 genomen worden. 

Als u voor de vennootschapsbelasting nog compensabele verliezen uit 2011 heeft, dan is 2020 het laatste jaar dat u deze kunt compenseren. Als uw verwachte winst over 2020 niet voldoende is om dit verlies te compenseren, kan het aantrekkelijk zijn om stille reserves te realiseren. Zo voorkomt u dat het verlies verdampt. Stille reserves zitten vaak in effectenportefeuilles of onroerend goed. U realiseert stille reserves door effecten of onroerend goed te verkopen (eventueel aan privé of aan een andere BV binnen uw structuur). Bij onroerend goed bent u dan mogelijk wel overdrachtsbelasting verschuldigd. 

Er ligt een voorstel om de verliescompensatie voor de Vpb aan te passen, waardoor verliezen onbeperkt compensabel worden met toekomstige winsten. Dit gaat echter pas in 2022 in, dus 2021 is het laatste jaar dat u verlies uit 2012 kunt compenseren.

De overdrachtsbelasting voor zakelijk onroerend goed gaat volgend jaar omhoog. Dit jaar is het percentage nog 6%. Volgend jaar gaat het percentage in ieder geval naar 7% en als het wetsvoorstel Wet differentiatie overdrachtsbelasting wordt aangenomen zelfs naar 8%. Ook voor woningen die niet als hoofdverblijf worden aangeschaft, gaat het tarief dan van 2% naar 8%. Bent u van plan om te investeren in bestaand vastgoed? Dan kan het dus aantrekkelijk zijn dat dit jaar nog te doen. 

De hypotheekrente is historisch laag. U kunt daarom overwegen om uw hypotheek bij uw eigen BV geheel of gedeeltelijk te herfinancieren bij uw bank. Daarmee krijgt u in uw BV geld vrij voor investeringen, de aankoop van beleggingen of om pensioen- of dividenduitkeringen aan privé te kunnen doen. Als u verwacht dat het wetsvoorstel Excessief lenen gevolgen voor u heeft, dan kunt u het vrijgekomen geld ook gebruiken om het excessieve leningdeel af te lossen.