Voorkom dat u te veel box 3-belasting betaalt

Hanneke Kroonenberg - Van Lanschot
Hanneke Kroonenberg
Hoofd Kenniscentrum Van Lanschot
  1. Inspiratie
  2. Vermogensregie
  3. Belastingaangifte 2017 voorkom dat u te veel box 3 belasting betaalt
Blog
19 februari 2018

Voorkom dat u te veel box 3-belasting betaalt

Had u op 1 januari 2017 een fiscale partner en box 3-vermogen? Let dan dit jaar extra goed op bij het doen van uw aangifte.
Voor 1 mei a.s. moet u uw aangifte inkomstenbelasting 2017 hebben gedaan. Als u op 1 januari 2017 een fiscale partner en box 3-vermogen had, moet u dit jaar extra goed opletten bij het doen van uw aangifte. In de vooraf ingevulde aangifte wordt het box 3-vermogen toegekend aan de rekeninghouder.

Drie schijven

Waarom moet u dit jaar extra opletten? De box 3-heffing is in 2017 veranderd. In plaats van één schijf hebben we vanaf 2017 drie schijven. Hoe groter uw vermogen, hoe hoger het percentage van de vermogensrendementsheffing.

Schijf Vermogensrendementsheffing 2017 Vermogensrendementsheffing 2016
25.000* – 100.000 0,86% 1,2%
>100.000 – 1.000.000 1,38% 1,2%
>1.000.000 1,62% 1,2%

*De eerste € 25.000 is vrijgesteld. In 2016 was dit bedrag € 24.437.

Dit schijvensysteem geldt per belastingplichtige. Bent u gehuwd of bent u een geregistreerd partnerschap aangegaan? Dan mag u het gezamenlijke vermogen willekeurig tussen u en uw partner verdelen, ongeacht van wie het box 3-vermogen is. Maar ook als u samenwoont en fiscale partners bent, kunt u van deze mogelijkheid gebruik maken. Door vermogen van een hogere schijf toe te delen aan een partner, die daardoor een lagere schijf kan benutten, vermindert u de box 3-heffing.

Kunt u geen aangifte voor 1 mei 2018 doen? Vraag dan op tijd uitstel aan.

Rekenvoorbeeld

Stel, u bent getrouwd op huwelijksvoorwaarden en u hebt een box 3-vermogen van € 1.900.000 en het vermogen staat op een rekening op uw naam. Uw partner heeft geen box 3-vermogen. In dat geval zal in de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting het vermogen volledig bij u staan ingevuld. De vrijstelling van € 25.000 per persoon mag u in dit geval ook toepassen, omdat uw partner geen vermogen heeft. Dit houdt in dat u € 27.216 inkomstenbelasting betaalt. Door het vermogen boven € 1.000.000 aan te geven in box 3 bij uw partner is dat bedrag €24.754. Dit is dus € 2.462 minder! U en uw partner moeten bij het doen van de aangifte wel gezamenlijk een verzoek doen om het box 3-vermogen onderling te mogen verdelen.

Verrekening

Als uw partner een deel van uw box 3-vermogen krijgt toegerekend bij de aangifte inkomstenbelasting, komt er ook een aanslag op zijn of haar naam. Er moet dan een verrekening plaatsvinden nadat de aanslag is betaald.


Kunt u geen aangifte voor 1 mei 2018 doen? Vraag dan op tijd uitstel aan.

Wilt u meer informatie?

Meer weten
Neemt u dan contact op met mr. Hanneke Kroonenberg RB. Haar primaire aandachtsgebied is financiële planning voor de directeur-grootaandeelhouder en de vermogende particulier. Zij houdt u op de hoogte van actuele ontwikkelingen op het gebied van Vermogensregie.
Hanneke Kroonenberg - Van Lanschot
Hanneke Kroonenberg
Hoofd Kenniscentrum Van Lanschot