Gaat box 3 veranderen?

Dit rapport is een verdere uitwerking van de in 2016 gepresenteerde plannen voor een aanpassing van de huidige box 3-heffing. Het streven is een heffing over inkomen uit vermogen die beter aansluit bij het werkelijk behaalde rendement.

We geven een korte toelichting op de vier alternatieven die in het rapport zijn uitgewerkt:

1. Vermogenswinstbelasting

Bij een vermogenswinstbelasting wordt de gerealiseerde waardestijging belast. In dat geval wordt belasting geheven over het (positieve) verschil tussen de verkoop- en verkrijgingsprijs.  Voor onroerende zaken wordt het belastbaar inkomen bij deze optie nog steeds forfaitair bepaald.

2. Vermogensaanwasbelasting

Bij een vermogensaanwasbelasting worden zowel de gerealiseerde waardestijgingen als de niet-gerealiseerde waardestijgingen belast. Dit betekent dat er (in tegenstelling tot bij een vermogenswinstbelasting) ook geheven wordt over de waardestijging van een vermogensbestanddeel dat niet is verkocht. Voor onroerende zaken wordt het belastbaar inkomen bij deze optie nog steeds forfaitair bepaald.

3. Vermogensrendementsheffing op basis van de individuele vermogensmix

In deze variant wordt het rendement voor elke vermogenscategorie achteraf forfaitair vastgesteld. Het vermogen van de belastingbetaler wordt gesplitst in spaargeld, aandelen, obligaties, onroerende zaken en overig vermogen. Over de waarde van de bestanddelen in een categorie wordt het gemiddelde rendement van die categorie van het verstreken jaar toegepast.

4. Huidige stelsel handhaven met aanpassingen

Hierbij wordt binnen het forfaitaire systeem een aantal aanpassingen gedaan om tegemoet te komen aan de door belastingbetalers ervaren onrechtvaardigheid.

Op de vraag of box 3 gaat veranderen zal pas een antwoord komen bij een volgend kabinet. Of dit voor u tot een lagere belastingdruk zal leiden moet dan worden bezien. Wij houden u op de hoogte.

Over de auteur: Hanneke Kroonenberg

Mr. J. (Hanneke)  Kroonenberg RB is specialist financiële planning en hoofd van het Kenniscentrum van bij Van Lanschot. Inkomens-, vermogens- en estate planning voor de directeur-grootaandeelhouder behoren tot haar primaire aandachtsgebieden. Daarbij combineert zij fiscale en civieljuridische kennis. Hanneke Kroonenberg is actief in diverse kennisnetwerken. Ze is lid van de Commissie examenvraagstukken van Stichting Certificering FFP en verzorgt opleidingen, cursussen en seminars. Daarnaast verschijnen er regelmatig publicaties van haar hand in vakbladen, zoals het Vakblad Financiële Planning en het Vermogende Particulieren Bulletin. Ook is zij co-auteur van diverse boeken, onder andere van ‘Van familiebedrijf naar familiekapitaal’ en ‘Bedrijfsopvolging’.

Zij houdt u op deze website regelmatig op de hoogte van actuele ontwikkelingen op het gebied van Vermogensregie. Een vraag voor Hanneke Kroonenberg? Mail hem naar Kenniscentrum.